Autori: Ondřej Majer, Štěpán Štarha, Kristína Saktorová

Štát si lehotu predĺžil, Vaša povinnosť zápisu do konca roka 2019 však zostáva nezmenená.

O povinnosti zápisu konečného užívateľa výhod („KUV“) do príslušného registra, v ktorej je slovenská právnická osoba evidovaná, sme Vás už informovali v našom predchádzajúcom newsletteri dostupnom TU. Túto povinnosť majú právnické osoby do konca roka 2019. Najčastejšie sa táto povinnosť týka práve obchodných spoločností, ktoré boli do obchodného registra zapísané pred účinnosťou novely, ktorá túto povinnosť zavádza. Registrové súdy nestíhajú, ďalšia novela teda lehotu na vybavenie zápisu KUV registrovým súdom predlžuje do 30. júna 2020. Povinnosť zo strany obchodných spoločností zapísať svojho KUV, a teda podať návrh na zápis týchto údajov do 31. decembra 2019 však zostáva nezmenená.

Medzičasom sa tiež ďalšou novelou[1] zjednodušilo definovanie členov vrcholového manažmentu, za ktorých sa považujú už iba členovia štatutárneho orgánu (typicky konatelia alebo členovia predstavenstva). Členovia vrcholového manažmentu sa za KUV danej právnickej osoby považujú v prípade, ak sa žiadnu z fyzických osôb nepodarilo identifikovať na základe definičných znakov KUV, ktoré uvádzame ďalej.

Za KUV[2] sa primárne považuje každá fyzická osoba, ktorá skutočne ovláda alebo kontroluje právnickú osobu, ako aj každá fyzická osoba, v prospech ktorej právnická osoba vykonáva svoju činnosť alebo obchod, najmä fyzická osoba, ktorá (i) má priamy alebo nepriamy podiel aspoň 25 % v právnickej osobe, (ii) má právo na hospodársky prospech najmenej 25 % z podnikania alebo činnosti právnickej osoby, alebo ktorá (iii) právnickú osobu priamo či nepriamo ovláda (napr. má právo vymenovať alebo odvolať štatutárne orgány spoločnosti).

Za KUV sa považuje aj fyzická osoba, ktorá sama nespĺňa kritériá uvedené vyššie, avšak spoločne s inou osobou konajúcou s ňou v zhode alebo spoločným postupom spĺňa aspoň niektoré z týchto kritérií. Náš korporátny tím je pripravený asistovať Vám nielen s identifikáciou KUV, ale aj s jeho zápisom do príslušného obchodného, prípadne iného registra.

[1] Zákonom č. 241/2019 Z.z. ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 315/2016 Z.z. o registri partnerov verejného sektora a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 38/2017 Z.z. a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony.

[2] Definíciu KUV určuje § 6a zákona č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu.